稅務(wù)籌劃的定義，我相信你可以在網(wǎng)上找到，而且有專門(mén)的稅務(wù)籌劃書(shū)籍。但市面上所謂的稅務(wù)籌劃網(wǎng)絡(luò)文章和稅務(wù)籌劃書(shū)籍都是基于具體案例的分析，因此很難直接抄襲給你的企業(yè)來(lái)達(dá)到節(jié)稅的效果。一旦稅務(wù)籌劃方案在市場(chǎng)上公布，就意味著這個(gè)渠道將失效，因?yàn)槎悇?wù)局也知道。第二，每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式不同，稅務(wù)籌劃也會(huì)不同。
我不打算在這里談稅務(wù)籌劃，但有幾件事不是稅務(wù)籌劃
1:利用現(xiàn)有的稅收政策和稅收優(yōu)惠，不是稅務(wù)籌劃。--這些政策本來(lái)就存在，但信息可能不對(duì)等，或者要準(zhǔn)確把握稅收政策，所以就不是稅務(wù)籌劃。
2:兩套賬都不是稅務(wù)籌劃。---如果你還認(rèn)為中小企業(yè)常用的“節(jié)稅”方法是稅務(wù)籌劃法，那就應(yīng)該看看稅收征管法和各種法律法規(guī)。筆者曾經(jīng)采訪過(guò)一位財(cái)務(wù)人員，詢問(wèn)他們對(duì)稅務(wù)籌劃的看法。他回答說(shuō)我們都計(jì)劃有兩套賬戶。。。
3:用所謂的稅率來(lái)控制企業(yè)稅負(fù)不是稅務(wù)籌劃。---利用某個(gè)地方的所謂稅負(fù)率指標(biāo)，再調(diào)整會(huì)計(jì)處理，達(dá)到稅務(wù)局的稅負(fù)率指標(biāo)，根本不是稅務(wù)籌劃，而是一套虛構(gòu)的假賬。
4:通過(guò)會(huì)計(jì)的整容手術(shù)，達(dá)到以假亂真的目的，不是稅務(wù)籌劃。---很多人認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是從會(huì)計(jì)的角度來(lái)進(jìn)行籌劃。事實(shí)上，這是錯(cuò)誤的。會(huì)計(jì)處理是稅務(wù)籌劃的一部分，但如果我們認(rèn)為只要會(huì)計(jì)核算符合稅法的目的，就能節(jié)約稅收，那肯定是一種誤解。因?yàn)闀?huì)計(jì)處理需要以各種單據(jù)和業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，不是簡(jiǎn)單的分錄。
什么是稅務(wù)籌劃
5:通過(guò)稅務(wù)局相關(guān)人員的內(nèi)部口徑，或者默認(rèn)的處理方式，都不是稅務(wù)籌劃。---實(shí)際上，稅務(wù)處理可能有一些內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)需要加強(qiáng)與稅務(wù)局的溝通，了解內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。然而，這不是稅務(wù)籌劃，一些通過(guò)人際關(guān)系和禮節(jié)交流的管理者/內(nèi)部人士的口徑和理解也不是稅務(wù)籌劃，因?yàn)樗麄兛傆幸惶鞎?huì)說(shuō)你聽(tīng)錯(cuò)了。最后，這是你的鍋。很多這樣的事情都發(fā)生在實(shí)踐中。
稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)管理等活動(dòng)進(jìn)行事先的規(guī)劃和安排。盡量獲得“節(jié)稅”的稅收優(yōu)惠。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在不履行鑒證義務(wù)的情況下可以從事的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃是稅務(wù)籌劃的意譯。它也可以被稱為“稅務(wù)籌劃”或“稅務(wù)籌劃”字面意思。但是，為了避免與我國(guó)稅務(wù)部門(mén)的稅收征管任務(wù)安排相混淆，在引進(jìn)國(guó)外文獻(xiàn)之初，將其翻譯為“稅務(wù)籌劃”、“稅務(wù)籌劃”和“稅務(wù)籌劃”，它體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)，體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的實(shí)施安排的特點(diǎn)。
節(jié)稅：也就是說(shuō)，納稅人的稅負(fù)省了，這是稅務(wù)籌劃的另一個(gè)委婉說(shuō)法。
避稅：納稅人通過(guò)法律手段減少應(yīng)納稅額，通常具有貶義的含義。
涉稅零風(fēng)險(xiǎn)：是指在企業(yè)或個(gè)人財(cái)務(wù)管理中，通過(guò)稅收安排，降低因財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)不當(dāng)或會(huì)計(jì)核算混亂而增加稅負(fù)或遭受稅務(wù)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。
稅收包庇：是利用復(fù)雜的國(guó)內(nèi)或國(guó)際立法，在特定環(huán)境或特定條件下，通過(guò)事先的巧妙安排，減少稅收負(fù)擔(dān)的一種稅務(wù)籌劃行為。
避稅：是指稅務(wù)籌劃相當(dāng)于在納稅人和收稅人之間搭建一道屏障或盾牌。
稅務(wù)籌劃有四個(gè)特點(diǎn)
第一，合法性。合法性是稅務(wù)籌劃最本質(zhì)的特征，也是偷稅漏稅的基本標(biāo)志。
第二，規(guī)劃。規(guī)劃是指事先的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和安排。納稅人在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，必須將納稅情況作為影響財(cái)務(wù)成果的重要因素，才能充分估計(jì)企業(yè)的現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。
第三：目的。稅務(wù)籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得節(jié)稅收入。然而，稅務(wù)籌劃的最終目的是關(guān)注納稅人的資本利得總額，而不是關(guān)注個(gè)稅的稅負(fù)。
第四：專業(yè)性。專業(yè)性是指稅務(wù)籌劃是一門(mén)集會(huì)計(jì)、稅法等專業(yè)知識(shí)于一體的科學(xué)。稅務(wù)籌劃人員必須具有較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)才能操作。
1、 優(yōu)惠政策
根據(jù)國(guó)家的優(yōu)惠政策，慎重選擇投資行業(yè)，再利用地方稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃。我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策很多，主要包括區(qū)域政策、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)規(guī)模政策、所有制政策等。如新疆霍爾果斯5年免征企業(yè)所得稅，吸引了廣告、影視傳媒、股權(quán)投資、電子科技等經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所不受地域限制的輕資產(chǎn)企業(yè)爆發(fā)式增長(zhǎng)，并采取低稅率政策和減收政策，這些優(yōu)惠政策在國(guó)家或地區(qū)享有很大的優(yōu)惠力度。優(yōu)惠政策是企業(yè)稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要方面。
近年來(lái)，減稅是國(guó)家層面確定的基調(diào)，確保所有企業(yè)稅負(fù)只減不增，小微企業(yè)享受更多優(yōu)惠政策。如2019年1月9日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元；將微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員數(shù)、資產(chǎn)總額分別調(diào)整為300萬(wàn)元、300萬(wàn)人和5000萬(wàn)元，使更多的小微企業(yè)享受5%和10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，將極大地激發(fā)市場(chǎng)活力，支持小微企業(yè)發(fā)展壯大。
劣勢(shì)：目前國(guó)家減稅力度最大的受益者是小微企業(yè)，大中型企業(yè)仍面臨稅負(fù)過(guò)重的負(fù)擔(dān)。
2、 區(qū)域政策
我國(guó)幅員遼闊，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，無(wú)論是從國(guó)家層面還是地方層面，都會(huì)出現(xiàn)區(qū)域政策差異，如何利用好自身產(chǎn)業(yè)和企業(yè)地位與地方政策相匹配，最大限度地享受這些政策，是稅務(wù)籌劃的另一個(gè)重要出發(fā)點(diǎn)。
如為落實(shí)《關(guān)于加快上海市高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（滬府發(fā)[2018]40號(hào)），實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)培育工程，除對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率外，自2019年1月1日起至2020年12月31日止，倉(cāng)儲(chǔ)培育企業(yè)可獲得一次性培育扶持，扶持金額按企業(yè)所得稅的10%確定一年內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。補(bǔ)貼20萬(wàn)元以下的企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)20萬(wàn)元，補(bǔ)貼200萬(wàn)元以上的企業(yè)補(bǔ)貼200萬(wàn)元。
缺點(diǎn)：并非所有企業(yè)都符合國(guó)家鼓勵(lì)的行業(yè)和基本條件。
3、 會(huì)計(jì)處理
會(huì)計(jì)處理的運(yùn)用主要取決于規(guī)劃師的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，即對(duì)稅法和會(huì)計(jì)政策的理解，以及稅務(wù)籌劃的經(jīng)驗(yàn)。稅務(wù)籌劃的合理程度和專業(yè)要求都很高。
現(xiàn)在稅務(wù)籌劃的定義不是關(guān)鍵，關(guān)鍵是如何做好稅務(wù)籌劃，如何合理合法地節(jié)約稅收。
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